大家都簽名了、遺產稅也繳完了，為什麼配偶最後還是拿不到錢？——從美福家族案看「遺產稅、夫妻剩餘財產分配、遺產分割」的風險

「大家當初明明都有簽名。」

「國稅局也核准了。」

「遺產稅甚至都已經繳完了。」

照理說，應該沒問題了吧？

但這起真實的 美福家族案，最後卻是配偶提告，一審、二審都敗訴。

不是因為她從來沒有權利，而是法院認為：

她太晚主張，剩餘財產分配請求權 已經超過時效。

更值得注意的是，當年其他繼承人在 遺產稅申報 時簽署同意書，同意列報配偶的「剩餘財產分配請求權扣除額」，法院仍認為：

報稅同意，不等於民事上承諾給付。

如果您正在處理 遺產分配、夫妻財產、繼承、兄弟姊妹分產，這個案例真的值得看完。

壹、國稅局核准1億4,902萬餘元，為什麼最後還拿不到？

本案被繼承人於民國90年過世。

很多家庭第一個念頭都是：「爸爸的遺產，就照應繼分分給媽媽和孩子。」

但如果夫妻採 法定財產制，在分遺產之前，配偶可能還有一個重要權利：

夫妻剩餘財產分配請求權

簡單來說，夫妻的婚後財產有差距時，法定財產制消滅後，財產較少的一方，在符合條件下，可以請求差額的一半。

因此，先生過世後，不一定是把先生名下全部財產直接列入遺產，而是要先確認：

有沒有一部分本來就應該先算給配偶？

本案國稅局後來核定的剩餘財產差額扣除額，高達 1億4,902萬餘元。

91年申報遺產稅時，其他繼承人也簽署同意書。

99年，國稅局完成核定，繼承人也依此繳清遺產稅。

一般人看到這裡，很容易認為：「稅都繳完了，大家也都簽名了，應該沒爭議了吧？」

但真正的問題才開始。

貳、102年配偶要求給錢，其他繼承人卻拒絕

到了102年，配偶真正要求其他繼承人給付財產，多數繼承人拒絕。

配偶提起民事訴訟，主張：

「當初你們不是都簽名了嗎？」

「國稅局不是也核准1億4千多萬元的扣除額嗎？」

但其他繼承人提出一個關鍵抗辯：

時效。

最後法院認定，配偶的剩餘財產分配請求權已罹於時效，因此判她敗訴。

參、這個案例最重要的一課：遺產稅申報 ≠ 遺產分割協議

這就是本案最值得注意的地方。

當年繼承人簽署相關文件，主要目的是讓國稅局認列 遺產稅扣除額。

這是：

稅務行政。

但它不當然等於：

「我承認欠配偶這筆錢。」

「我承諾把某項財產交給配偶。」

「我已經同意完成民事上的財產分配。」

所以：

同意作為遺產稅扣除額 ≠ 承諾給付

遺產稅繳完 ≠ 遺產已經分完

很多 繼承糾紛，就是從這個誤會開始。

肆、更危險的是：法律上的權利，不會永遠等你

本案另一個關鍵，是 剩餘財產分配請求權時效。

法院認為，當配偶知道有剩餘財產差額時，時效就可能開始起算，而不是一定等到國稅局正式核定後才開始。

現實生活中，我最常聽到的是：

「都是家人，不急啦。」

「房子先不要分。」

「媽媽那一份，以後再處理。」

「反正大家都有簽名。」

但法律上的權利：

你不主張，它不會永遠站在原地等你。

伍、如果你家有這些情況，不要只做遺產稅申報

請想一下，您的家庭是不是也有：

父親名下有多間房，母親名下財產較少。

家裡有公司股權、土地、股票，但還沒談好怎麼分。

兄弟姊妹都說「不會爭」。

已經找代書報遺產稅，但沒有人完整盤點民事權利。

有人說：「先報稅，以後再慢慢分。」

有人簽了稅務文件，卻沒有簽 遺產分割協議。

或者長輩還健在，但您已經知道未來一定會遇到：

「房子怎麼分？」

「公司給誰？」

「媽媽怎麼照顧？」

如果有，這個案例就不是別人的故事。

陸、真正完整的遺產規劃，至少要處理4件事

第一，算遺產稅。確認遺產總額、扣除額、稅負。

並在長輩生前提早做好 遺產稅規劃。

第二，確認配偶自己的權利。包括夫妻剩餘財產分配請求權，以及配偶本身的繼承權。

第三，確認遺產到底怎麼分。房子、股票、公司股權、現金，誰拿？是否需要現金補償？這才是 遺產分割。

第四，把大家說好的條件，變成真正可以執行的法律文件。

被繼承人已過世，可以透過 遺產分割協議 處理。

長輩還健在，則建議同時評估 遺囑、信託、保險、股權規劃、遺囑執行人 等工具搭配。

重點不是「有沒有文件」，而是：

您想留給誰的財產，未來能不能真的到他手上。

柒、吳律師的說愛提醒

家人之間最容易出問題的一句話，就是：

「這件事大家都知道。」

但知道，不代表同意。

同意，不代表有書面契約。

有契約，也不代表一定寫得完整、可以執行。

所以最重要的是，在長輩還在時，或最晚在討論遺產分配時，要有一份完整可執行的書面文件

美福家族案真正值得我們學習的，不是哪一方輸了官司，而是：

一個家庭明明早就開始處理遺產，最後仍可能因為文件性質、時效與權利行使問題，再走上法院。

如果您的家庭有：

多筆不動產、公司股權、夫妻財產差距、兄弟姊妹共同繼承、再婚家庭，或長輩已經口頭說過財產要給誰，

那現在就是最適合把 家族傳承、資產傳承 問題先釐清的時間。

原文經 吳挺絹 律師授權轉載。如有長照相關問題，歡迎撥打 1966 長照專線。