【長照法律故事】遺產分配前，這些步驟你完成了嗎？

依照我國的「遺產及贈與稅法」規定「要在被繼承人死亡之日起6 個月內辦理遺產稅申報。如果有正當理由不能如期申報者，請於申報期限屆滿前，以書面申請延期，延長期限以3 個月為限。」

吳挺絹律師

2020/03/11

瀏覽數 24,712

文／吳挺絹律師理財規劃顧問（AFP）

數日前，我收到一封來自美國女士的電子郵件，信中提到：

「吳律師您好：
我的母親剛過世，我的二位哥哥們，告知我：女兒不可以分母親的遺產！我想請教，我應該如何保障我應有的權利？美心」

以下，是我的回信：

「美心您好：
首先，女兒和兒子都一樣，有繼承父母親遺產的權利！這件事，是肯定的！不要被任何人給誤導了！在搞清楚母親的遺產及債務狀況之前，也要避免簽署任何您不清楚簽署後，會有什麼法律效果的文件，特別是【拋棄繼承】！

在繼承人分配遺產之前，有三步驟程序要進行：

第一步：清查母親的遺產

透過我國的國稅局、銀行商業同業公會、臺灣集中保管結算所、臺灣期貨交易所、證券投信投顧公會、壽險公會……等單位，先查清楚確定母親有多少遺產。

依新聞報導：「自民國108年12月1日起至109年6月30日止，【臺北國稅局】試辦【查詢金融遺產一站式服務】，民眾可透過一次申請查詢各類金融遺產(含銀行公會、集保結算所、期貨交易所、投信投顧公會、壽險公會及聯合徵信中心的資料)，各受理查詢機構將直接或由其會員金融機構提供查詢結果給申請人，方便民眾查詢金融遺產。」您也可以多加運用！

(圖片來源：pexels)

第二步：清查母親的債務

而和遺產一樣重要的是，您需要瞭解「母親是否有任何的債務？」

因為，母親留下來的財產，要先還清「債務」後，才是真正的遺產！如果您和哥哥們不清楚的話，請在知道母親過世時起三個月內，向法院進行「陳報遺產清冊」、「公示催告母親的債權人在催告的期限內向您們債權人陳報債權」！

一、在期限屆滿之後，如果「沒有」債權人陳報債權，繼承人們才可以在報完遺產稅之後，分配母親的遺產！
二、在期限屆滿之後，如果「有」債權人陳報債權，或是有您和哥哥們本來就知道的，母親積欠的債務存在，那應該要拿母親的遺產償還，如果遺產還不起全部的債務，可以按比例償還！

切記，一定要完成上面的程序，才能分配遺產！如果沒有完成上面的程序，您們在報完遺產稅之後就分配遺產，之後有母親的債權人找上門，這時候債權人可以要求繼承人們負責！

而透過「金融聯合徵信中心」，可以查詢母親是否有銀行債務？(包含貸款及信用卡……等債務)

第三步：申報遺產稅

等查詢完遺產、債務，要確定是否要繳交遺產稅？或是免稅？在取得「遺產稅繳清證明書」或「遺產稅免稅證明書」之後，繼承人們才可以分配遺產！

並且請留意，依照我國的「遺產及贈與稅法」規定「要在被繼承人死亡之日起6 個月內辦理遺產稅申報。如果有正當理由不能如期申報者，請於申報期限屆滿前，以書面申請延期，延長期限以3 個月為限。」

第四步：分配遺產

一、按照遺囑分配
如果您的母親生前有留下有效的「遺囑」，應該會有「遺囑執行人」來協助處理申報遺產稅、保管遺囑及按遺囑內容分配遺產的程序！

當然，如果母親有留下遺囑，卻侵害到您的「特留分」，您可以向取得的那位繼承人「行使扣減權」(可透過法院訴訟進行)，要求他補償。(按您的情況，若您父親也已過世，您和兩位哥哥的應繼分各是全部遺產的1/3；而特留分會各是1/6)

二、遺產分割協議書
如果母親沒有留下有效的遺囑，而您和哥哥們對於遺產如何分配，可以談出共識，那就透過簽署「遺產分割協議書」來進行分配遺產的程序！

三、透過法院判決來拿到您的那一部份
如果哥哥們堅持，您不能分配遺產；或是提出的分配條件，您無法接受，那就要透過法院程序來處理！

1. 可以先向法院申請「調解」，但調解畢竟也一樣必須要大家都有共識，才能成立！
2. 如果調解無法成立，還可以透過向法院提起「遺產分割訴訟」來處理！

以上，給您一些基本的概念！

如果還有需要更進一步的協助，就需要請您預約時間來所討論了！祝福順心！

吳律師」

原文經吳挺絹律師同意後轉載，原文請點此

繼續閱讀：

1. 遺囑是時候準備了！別讓「分財產」讓子女情感撕裂

2. 【長照法律故事】我一毛也不想給她，讓她喪失繼承權！是什麼讓家人走到這一步？

關於作者｜吳挺絹律師

點此了解吳挺絹>>

【長照法律故事】照顧父母的扶養費，我可以向其他人要求分擔嗎?

【長照法律故事】父母親沒養我，我可以不養他／她嗎？－免除扶養義務

吳挺絹律師

律師

明恩法律事務所網站

現任明恩法律事務所主持律師、臺北市政府法律諮詢律師、新北市政府青年律師服務團律師、中央氣象局國賠事件處理小組委員、財團法人法律扶助基金會台北、板橋分會扶助律師等，亦為財經法學碩士(專長信託)並具人身保險業務員資格。因協助90歲高齡老母親處理被親生兒子提告的財產訴訟案，開始思考：「財產分配問題對於親屬關係的深遠影響」。進而致力於透過法律工作，協助家庭關係和諧圓滿，並常透過法律講座，分享正確的財務規劃觀念，曾受邀至林口長庚養生文化村、臺北仁濟院、台名保險經紀人公司、行天宮圖書館、中化銀髮等單位分享。