• 遺產有哪些?怎麼找?-《高年級法律課》

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    如果被繼承人的債務大於財產,依民法繼承規定,繼承人對於被繼承人之債務,以因繼承所得遺產為限,負清償責任,即法律上的「限定繼承」。

    文/陳佑寰

    親人過世,家屬徒傷悲。人走了,不知去了哪裡?留下的財產,不知遺落何方?搜尋遺產資訊也可能是個浩大工程,要有方法,才不會如無頭蒼蠅不知去向。

    蔡的遺產

    老蔡死亡後,兒子小蔡想到要跟其他姊妹談如何分家以及申報遺產稅就一個頭兩個大。小蔡只在老蔡房間找到房地產權狀及幾本存摺,但記得似乎老蔡生前在很多家銀行有開戶,也有買股票與保單,好像還有貸款與卡債未繳清。現在面臨要申報遺產稅,勢必要搜尋老蔡所有的遺產資訊,而小蔡也擔心萬一老蔡欠債很多,遺產不夠清償,父債還要子還,那就麻煩了!


    ▍為何要搜尋遺產資訊?

    親人過世後,其繼承人依法承受被繼承人財產上之一切權利、義務。基於以下三個原因,繼承人必須搜尋被繼承人有哪些財產與債務以資判斷:


    1. 決定是否拋棄繼承:

    如果被繼承人的債務大於財產,依民法繼承規定,繼承人對於被繼承人之債務,以因繼承所得遺產為限,負清償責任,即法律上的「限定繼承」。但現實上仍可能以遺產賠償某債權人後,又遭其他突然冒出來的債權人追償債務而陷於訴訟紛爭的風險。

    比較一勞永逸的方式是拋棄繼承:繼承人應於知悉其得繼承之時起3個月內,以書面向法院為拋棄繼承之意思表示,則溯及於繼承開始時發生效力,以完全脫鉤。


    2. 決定如何分割遺產:

    如果被繼承人名下財產很多,或是財產大於債務,則繼承人會希望依法繼承遺產。被繼承人名下的財產可能為:土地、房屋、存款、投資、債權、信託利益、動產及其他有財產價值的權利,也可能有未清償的債務。為利於繼承人之間對於遺產如何分割進行協議,實有必要搜尋被繼承人有哪些財產與債務,才能合理協商如何分割遺產,以完成財產過戶與債務清償。


    3. 決定如何申報遺產稅:

    美國開國元勳班傑明.富蘭克林曾說:「除了死亡與稅之外,這世界上沒有什麼事是確定的」。誠然,凡人終須一死,而繳稅是國民應盡的義務,甚至死後也還會有遺產稅。依遺產及贈與稅法規定,被繼承人死亡遺有財產者,納稅義務人應於被繼承人死亡之日起6個月內,向戶籍所在地主管稽徵機關辦理遺產稅申報。而遺產稅未繳清前,不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。為辦理遺產稅申報,自須搜尋被繼承人名下之各種財產與債務。





    ▍如何搜尋遺產資訊?

    過往搜尋遺產資訊的方式是先於被繼承人住所搜尋存摺、權狀等財產資料,再就近向國稅局查調被繼承人最近年度的:全國財產稅總歸戶財產查詢清單,以及綜合所得稅各類所得資料清單。由該等清單可查知被繼承人有哪些土地、房屋(主要在財產清單出現),以及有哪些所得,如銀行利息存款利息所得、股票營利所得(主要在所得資料清單出現),進而可再向地政事務所、銀行等機構查詢被繼承人的財產資訊。

    上開方式可說相當麻煩,且可能還是有所遺漏,特別是金融遺產如存款、股票、基金、保險等,實在很繁雜而不容易搜尋。

    所幸,金管會為提供民眾更便捷查詢過世親人金融遺產機制,洽請臺灣金融服務業聯合總會邀集銀行公會、投信投顧公會、壽險公會、集保結算所、期貨交易所及聯合徵信中心等六大受理查詢機構,與財政部臺北國稅局合作,自108年12月1日起至109年6月30日止,試辦民眾查詢金融遺產之一站式查詢服務,民眾就設籍於臺北市之過世親屬可透過臺北國稅局一次申請查詢各類金融遺產,各受理查詢機構將直接或由其會員金融機構提供查詢結果予申請人。而
    自109年7月1日起,各地區國稅局同步提供跨局受理查詢金融遺產服務。

    基上,為提升民眾查詢金融遺產之方便性及效率性,臺北國稅局於該局總局、分局及稽徵所全功能櫃檯設立服務窗口,受理民眾申請查詢設籍臺北市之被繼承人金融遺產資料,查詢之內容包含銀行存款、投資理財帳戶、上市櫃股票、保單及銀行債務等,各金融單位並提供民眾透過本項服務查詢金融遺產第一次免收費之優惠,詳情可參臺北國稅局於官網上設立單一窗口查詢金融遺產專區(https://www.ntbt.gov.tw/multiplehtml/d0fb820339664903a443ef214be0bbce)。

     

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    作者/陳佑寰
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