用「安養信託」建立老後依靠

文／駱潤生

台灣2020年新生兒人數低於死亡人數，已經正式邁入「生不如死」的階段。影響所及，除了勞動力人口不足、稅收減少外，也凸顯高齡人口安養照顧需求的迫切性。為此，金管會於2020年9月1日發布信託2.0——「全方位信託」推動計畫，期許信託業務能「飛入尋常百姓家」，作為老後安養的依靠。

「信託」是一種「信賴託付」的契約關係，財產移轉給值得託付的受託人，可以達到保護財產專款專用的效果。「安養信託」本質是種金錢信託，以對象論，用來照顧自己，就是自益信託，如果用來照顧他人，就是他益信託。

舉例來說，現在不婚族非常多，年老時會擔心如果沒有自理能力或者罹患失智症，就算有錢也會被有心人覬覦，無法獲得妥善照顧。若能事先安排好自益型的安養信託，找適合的銀行當受託人，自己當受益人，就可以讓財產在信託的保護下，專款專用照顧自己。

若是子女當委託人，共同提撥孝親費成立安養信託來照顧父母，就是他益型的安養信託。需要提醒的是，他益型的信託因委託人與受益人非同一人，必須注意贈與稅的安排。

信託契約也可以安排信託監察人，監督受託人是否有遵照信託意旨行事，或是當年幼委託人受到他人惡意驅使，欲終止契約，這時監察人就擔負起守門員的責任，守護信託可以依約而行。

監察人可以是自然人或法人，自然人通常會安排信任的親友或是專業人士，如律師、會計師，但自然人的生命有限，建議要安排次順位監察人。也可以委託法人擔任信託監察人，目前一些特定社福團體有擔任監察人的職務，另外也有一些私法人機構可以擔任信託監察人。法人團體當監察人的好處是可以永續執行監察人的任務，較不受時間限制。

信託財產的創新運用，也是未來趨勢。例如活化不動產創造現金流，目前常用的方式是留房養老安養信託，或是以房養老加信託，希望充分利用不動產的價值，創造現金流。

此外，資產管理界也在尋求創新，比如目前有推出AI機器人理財的投顧公司跟銀行合作，透過紀律的機器人理財機制，協助客戶管理信託財產，並透過資產配置、定期再平衡等方式長期投資，讓信託財產能以正確的方式成長。

以安養信託為中心，連結如資產管理、長照、醫療、保險等產業的創新服務，不但可以解決各種問題，也能發揮綜效，提供民眾更完整到位的安養服務，是我們所樂見的。

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